Withholding Tax:

The below-mentioned business entities and organizations need to deduct tax from any payment made during their operations to be allowed as the expense of the organization and it is called withholding tax. Upon deduction, the organization must furnish a withholding tax certificate to the person/entity from which the tax had been deducted.

 Withholding Tax Authorities

Every person, being a company or a co-operative society or a non-government organization registered with NGO Affairs Bureau [a Micro Credit Organization having licence with Micro Credit Regulatory Authority, [a university], a private hospital, a clinic, a diagnostic centre, [an English medium school providing education following international curriculum, artificial juridical person, local authority,] a firm or an association of persons], shall file or cause to be filed, with the Deputy Commissioner of Taxes under whose jurisdiction he is an assesses, a return of tax deducted or collected under the provisions of Chapter VII of this Ordinance.

Responsibilities:

• Monthly TDS Return Deposit:
• TDS Certificate Issuance
• Tax Return Under 75A

Find the Withholding Tax Rate of Bangladesh HERE➤

যাদের ভ্যাট  নিবন্ধন বাধ্যতামূলক:

    তবে, নিম্নলিখিত ব্যাক্তি / প্রতিষ্ঠানের বার্ষিক টার্নওভার / বিক্রয় যাই হোক না কেন (শূন্য হলেও) তাদেরকে বাধ্যতামূলক ভ্যাট / বিন নিবন্ধন করতে হবে এবং মাসিক রিটার্ন দাখিল করতে হবে :

১) আমদানি – রপ্তানি ব্যাবসায় নিয়োজিত সকল ব্যাক্তি / প্রতিষ্ঠান।

২) টেন্ডার / চুক্তি / কার্যাদেশের বিপরীতে পণ্য / সেবা সরবরাহ করে এমন সকল ব্যাক্তি / প্রতিষ্ঠান।

৩) সম্পূরক শুল্ক আরোপযোগ্য পণ্য / সেবা সরবরাহ / উৎপাদন / আমদানি করে এমন সকল ব্যাক্তি / প্রতিষ্ঠান।

৪) সাধারণ আদেশ -১৭ অনুসারে নিম্নলিখিত সবাইকে বাধ্যতা মূলক বিন / ভ্যাট নিবন্ধন করতে হবে :

1. i)   ৭৫ ধরণের পণ্য উৎপাদনকারীকে।                  ii ) ৭৯ ধরণের সেবা প্রদানকারীকে।

iii)  ৭ ধরণের পণ্যের ব্যাবসায়ীদের।                       iv)  সুপারশপ ও শপিংমলে অবস্থিত দোকান সমূহ।

1.   v)  যে কোন পণ্য উৎপাদনকারী প্রতিষ্ঠান যাদের বাবসাস্থল সিটি কর্পোরেশন / জেলা শহরে অবস্থিত।

উপরোক্ত ৪ নং সিরিয়ালের আলোকে বাধ্যতামূলক বিন করতে হবে এমন কিছু পণ্য ও       সেবার নাম :

পণ্য উৎপাদন : মিল্ক পণ্য, চকলেট, বিস্কুট, চানাচুর, আচার, রং, সাবান, কয়েল, ফোম, প্লাস্টিক    পণ্য, কাঠ এবং চামড়ার পণ্য, লজেন্স, নুডুলস, কালি, প্যাকেজিং মেটেরিয়াল, ইট, ফ্যান, টিভি, বাল্ব,   পার্টস ইত্যাদি।

সেবা প্রদান: অনলাইনে পণ্য বিক্রয়, ITES সেবা, তৈরী পোশাক বিক্রেতা, রাইড শেয়ারিং সেবা,      অফিস ভাড়া নিয়ে বিজনেস পরিচালনা করা, আর্কিটেক্ট, গ্রাফিক ডিজাইনার, টেইলারিং শপ, কুরিয়ার সার্ভিস, হোটেল / রেস্তোরা, গাড়ির গ্যারেজ, বিজ্ঞাপনী সংস্থা, ছাপাখানা, মিষ্টান্ন ভান্ডার, আসবাবপত্র তৈরী ও বিক্রয়, পার্লার, কনসালটেন্সি ফার্ম, যোগানদার, ফিটনেস সেন্টার, কোচিং সেন্টার, ক্লিনিক ও সিকিউরিটি সার্ভিস, সুপারশপ, শপিং মলের দোকান সমূহ, রড সিমেন্টের দোকান , ইলেকট্রনিক পণ্য বিক্রয়ের দোকান ইত্যাদি।

VAT Deducted at Source/(VDS):

The below-mentioned business entities and organizations need to deduct VAT from any payment made during their operations to be allowed as the expense of the organization and it is called withholding VAT/Source VAT Deduction. Upon deduction, the organization must furnish a VAT Deduction certificate to the person/entity from which the VAT had been deducted.

উৎসে ভ্যাট কর্তনকারী সত্তা:

(ক) কোন সরকারি সত্তা;

(খ) এনজিও বিষয়ক ব্যুরো বা সমাজ সেবা অধিদপ্তর কর্তৃক অনুমোদিত কোন বেসরকারি প্রতিষ্ঠান;

(গ) কোন ব্যাংক, বীমা কোম্পানী বা অনুরূপ আর্থিক প্রতিষ্ঠান;

(ঘ) কোন মাধ্যমিক বা তদূর্ধ্ব পর্যায়ের শিক্ষা প্রতিষ্ঠান; বা

(ঙ) কোন লিমিটেড কোম্পানী;

Responsibilities:

• Monthly VAT Return
• Monthly VDS Return
• Providing VAT deduction Certificate in a prescribed form to the Vendor

To know about the VAT rates for different services in Bangladesh, please visit here>

অনলাইনে পণ্য / সেবা বিক্রয়ের ভ্যাট আদায়ের নিয়মাবলী :

নিজস্ব প্লাটফর্মে পণ্য/ সেবা বিক্রি :  কোন উৎপাদনকারী /ব্যাবসায়ী / সেবাদানকারী তার নিজস্ব অনলাইন প্লাটফর্ম /ওয়েবসাইট / ফেইসবুক পেজ / গ্রুপ ইত্যাদির মাধ্যমে তার নিজস্ব কোন পণ্য /সেবা বিক্রয় করলে শুধুমাত্র ওই পণ্য /সেবার জন্য ভ্যাট আইন অনুযায়ী নির্ধারিত হারে ভ্যাট প্রদান করতে হবে।  যেমন:

১.  পণ্য উৎপাদনকারীর ক্ষেত্রে ১৫% কিংবা তৃতীয় তফসিলে উল্লেখিত পণ্যের ক্ষেত্রে সংশ্লিষ্ট হারে।

২.  সেবা প্রদানকারীর ক্ষেত্রে সংশ্লিষ্ট সেবার কোড অনুযায়ী প্রযোজ্য হারে ভ্যাট দিতে হবে।

বি দ্রঃ এই  ক্ষেত্রে অনলাইন সেবার জন্য আলাদাভাবে অতিরিক্ত ৫% ভ্যাট প্রযোজ্য হবে না।

অন্যের প্লাটফর্মে পণ্য /সেবা বিক্রি:  তৃতীয় পক্ষ কিংবা অন্যের অনলাইন প্লাটফর্মে নিজের কোন পণ্য / সেবা বিক্রির ক্ষেত্রে সংশ্লিষ্ট অনলাইন প্লাটফর্ম সেবা প্রদানকারীকে যে কমিশন / মুনাফা / রেভিনিউ শেয়ারিং প্রদান করা হবে সেটার উপর ৫% ভ্যাট প্রযোজ্য হবে।  এছাড়াও সংশ্লিষ্ট পণ্য / সেবার উপর আইন অনুযায়ী যে পরিমান ভ্যাট প্রযোজ্য সেটা পূর্বেই পরিশোধিত থাকতে হবে। যদি এই ভ্যাট পূর্বে পরিশোধিত না হয়ে থাকে, তাহলে চূড়ান্ত ভোক্তার নিকট থেকে সংশ্লিষ্ট পণ্য / সেবার উপর ভ্যাট আদায় করতে হবে।

আয়কর আইনে যোগানদার সেবার সুনির্দিষ্ট কোনো সংজ্ঞা দেয়া না হলেও ৫২ তে “পণ্য সরবরাহ”  কাজের ক্ষেত্রে নিম্নলিখিত হারে উৎসে আয়কর কর্তন করতে বলা হয়েছে।

তবে, ভ্যাট আইনে এটির সুনির্দিষ্ট সংজ্ঞা দেয়া আছে এবং বলা হয়েছে, কেউ যোগানদার হিসাবে সেবা দিতে চাইলে  তাকে অবশ্যই যোগানদার (সেবার কোড S০৩৭ ) হিসাবেই ভ্যাট নিবন্ধিত হতে হবে। এছাড়াও বলা হয়েছে, কোনো উৎপাদনকারী,ব্যাবসায়ী এবং সেবা প্রদানকারী (যে সমস্ত সেবার সুনির্দিষ্ট সেবার সুনির্দিষ্ট সংজ্ঞা প্রদান করা আছে) তারা যোগানদার হিসাবে বিবেচিত হবে না।

 বি দ্রঃ

• সরবরাহকারীর ETIN না থাকলে এবং নগদে প্রদান করলে উপরোক্ত TDS হার ৫০% বৃদ্ধি পাবে।
• বেইজ এমাউন্ট বলতে চুক্তি মূল্য , ইনভয়েস মূল্য এবং বিল পরিশোধ এই তিনটির মধ্যে যেটি বড় হবে , সেটাই উৎসে আয়কর কর্তনের বেইজ এমাউন্ট।
• ভ্যাটের ক্ষেত্রে কোনো বেইজ এমাউন্ট নেই ।

General Compliance Guidance

No deduction on account of allowance from income from business or profession as expense shall be admissible in respect of the following, if;

1. Any payment made by way of salary to an employee for whom the statement under section 108A was not provided
2. Any payment by way of salary or remuneration made otherwise than by crossed cheque or bank transfer by a person to any employee having gross monthly salary of taka twenty thousand or more;
3. Any expenditure by way of incentive bonus exceeding ten per cent of the [ net profit disclosed in the statement of accounts];
4. Any expenditure by way of overseas traveling exceeding [zero point five zero percent (0.50%)] of the disclosed turnover
5. Any payment by a person exceeding taka fifty thousand or more, otherwise than by a crossed cheque or bank transfer excluding- 

            i. Salary or remuneration made to any employee, without prejudice to an obligation referred to in clause (i) 

            ii. Any payment on account of purchase of raw materials

            iii. Any payment for government obligation

Any promotional expense exceeding zero-point five-zero percent (0.50%) of the disclosed business turnover.

For the purpose of this clause, promotional expense means any expense incurred by way of giving any benefit in kind or cash or in any other form to any person for the promotion of business or profession.

8. If the Entertainment expense surpasses the 4% of the first 10 lac of the Income and 2% of the subsequent profits and gains of the business.

9. The expenditure or aggregate of the expenditure by an assesse by way of royalty, technical services fee, technical know-how fee or technical assistance fee or any fee of similar nature, as exceeds the following:

Ten percent (10%) of the [net profit from business or profession, excluding any profit or income of subsidiary or associate or joint venture, disclosed in the statement of accounts in the first 3 years & 8% on the subsequent years.

a. Where a company, not listed with any stock exchange, receives paid up capital from any shareholder during any income year in any other mode excepting by crossed cheque or bank transfer, the amount so received as paid-up capital shall be deemed to be the income of such company for that income year and be classifiable under the head “Income from other sources.

b. If the earning of a person or entity exceeds or presumed to be exceeded taka Six Lakh in a fiscal year, Advance tax shall be payable in four equal instalments on the fifteenth day of September, December, March and June of the financial year for which the tax is payable.

কোম্পানির বার্ষিক নিরীক্ষিত আর্থিক বিবরণী (প্রফিট এন্ড লস একাউন্ট এন্ড ব্যালান্স শিট) তৈরিতে সতর্ক হউন

ইতিমধ্যে অনেকেই হয়তো জেনে গেছেন, এখন থেকে প্রতিটি লিমিটেড কোম্পানিকে বাধ্যতামূলকভাবে প্রতি বছর তার বার্ষিক আর্থিক বিবরণী নিজ নিজ অফিসে দাখিল করতে হবে। এতদিন এটি শুধুমাত্র আয়কর অফিসে এবং আরজেএসসিতে জমা দেওয়ার বাধ্যবাধকতা ছিল।  

অতীতে অনেকেই ইচ্ছা স্বাধীন ভাবে প্রতিষ্ঠানের আর্থিক বিবরণী তৈরি করতেন। অনেকেই ফেক / ভুয়া আর্থিক বিবরণী তৈরী করতেন। অনেকেই আবার একটি কোম্পানির নামে এক বছরেই একাধিক ধরণের আর্থিক বিবরণী তৈরী করে বিভিন্ন প্রয়োজনে বিভিন্ন জায়গায় জমা দিতেন। যেটা ছিল সম্পূর্ণ বেআইনি /অবৈধ।

গত বছর থেকে রেগুলেটরি বডি (সরকার , এনবিআর, আরজেএসসি , আইসিএবি , ব্যাংক) নতুন একটি নিয়ম চালু করেছে। সেটি হলো, একটি কোম্পানি এক বছরে একটির বেশি অডিট রিপোর্ট তৈরী করতে পারবে না। এজন্য আইসিএবি প্রতিটি অডিট রিপোর্টে DVS (Digital Verification System) এর মাধ্যমে DVC (Digital Verification Code) নম্বর যুক্ত করার সিস্টেম চালু করেছে। এটা সিস্টেম জেনারেট এমন একটা ইউনিক নম্বর যেটা কোনো কোম্পানির নামে একটি বছর একবার ইস্যু হলে ওই কোম্পানির নামে ওই বছরে পুনরায় এর একটি ইস্যু হবে না।  অর্থাৎ ওই কোম্পানির জন্য সংশ্লিষ্ট বছরে আর কোনো অডিট রিপোর্ট তৈরী করা যাবে না। যদি কেউ ফেক / অবৈধ ভাবে এটি তৈরী করে কোথাও জমা দেয়, তাহলে  সংশ্লিষ্ট প্রতিষ্ঠান সহজেই অনলাইন থেকে সেই ডিভিএস নম্বরের সত্যতা যাচাই করতে পারবে। ফলে, ফেক অডিট রিপোর্ট দেওয়ার জন্য জরিমানা ও দণ্ড ভোগ করতে হবে।

এবার আসি  ভ্যাট অফিসে অডিট রিপোর্ট জমা প্রদান প্রসঙ্গে। অনেকেই মাসিক ভ্যাট রিটার্ন জমা দিচ্ছেন না, অনেকেই বিক্রি হওয়া সত্ত্বেও শুন্য ভ্যাট রিটার্ন জমা দিচ্ছেন, অনেকেই প্রকৃত বিক্রয় গোপন করছেন , আবার  অনেকেই ব্যাংকিং চ্যানেলে লেনদেন করলেও মাসিক ভ্যাট রিটার্নে প্রকৃত পরিমান দেখাচ্ছেন না। একবার ভাবুনতো , ভ্যাট অফিসার যখন  আপনার দেওয়া অডিট রিপোর্টে প্রদর্শিত বিক্রয়ের পরিমানের সাথে আপনার মাসিক ভ্যাট রিটার্নে দেখানো সেলস এর পরিমান  যাচাই করবে , কিংবা আপনি একজন উৎসে মূসক কর্তনকারী হিসাবে কি পরিমান মূসক উৎসে কর্তন করেছেন এর কি পরিমান খরচ আপনার আর্থিক বিবরণীতে প্রদর্শন করেছেন , কিংবা আপনার ব্যাংক বিবরণীর সাথে প্রদর্শিত বিক্রয়ের পরিমান যাচাই করবে , তখন আপনার এবং আপনার প্রতিষ্ঠানের কি হবে ? 

Company Tax Return Checklist

1. Company Trade License
2. TIN Certificate
3. AOA & MOA of the Company
4. Form 12 of the Company
5. Bank Statements of all bank accounts up to 30th June of the Financial Year
6. All TDS deposit Slips
7. All VAT deposit Slips
8. All VDS deposit Slips
9. ALL 9.1 Return Forms
10. All 75A returns & Salary Return or other Statutory Return Forms
11. Update Schedule 10
12. Annual General Meeting
13. Business Identification Number (BIN)
14. Previous Years Audited Reports
15. Pervious Years Tax Return Submission Forms, Acknowledgements & Clearance Certificates
16. Employee Salary Sheets
17. Journals, Monthly Ledger or Expense Book
18. Sales Reports & Sales Book
19. Tax Exemption Certificate (if any)
20. Auditor Appointment Letters